С 2019 года доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, можно уменьшать на стоимость любых лекарств по назначению врача. Изменения в условиях предоставления социального вычета при оплате лечения вступили в силу 17 июня, но их можно применить ко всем доходам с начала года.

Что изменилось в условиях вычета при покупке лекарств?

Расходы на лекарства — это часть социального налогового вычета. На эту сумму уменьшают доход при расчете НДФЛ. В результате налоговая база уменьшается. Появляется переплата по налогу на доходы, которую можно вернуть. Или налог к уплате становится меньше, и работодатель отдает сэкономленную сумму вместе с зарплатой. Возвращают не всю стоимость лекарств, а 13% — то есть налог, который получилось сэкономить.

Пример расчета налога на доходы до и после применения вычета

До изменений расходы на покупку лекарств можно было принять к вычету только в том случае, если препараты или действующие вещества упоминались в перечне из Постановления Правительства № 201. В этом списке были не все лекарства. Если действующего вещества там не оказывалось, расходы на препарат нельзя было принять к вычету. 

Федеральный закон от 17.06.19 № 147-ФЗ внес изменения в статью 219 Налогового кодекса. Теперь там не упоминается этот перечень. Любые лекарства по назначению врача можно использовать для вычета, чтобы сэкономить на НДФЛ. 

Условия для налогового вычета при покупке лекарств в 2019 году:

1. Лекарство назначил врач. Назначение подтверждается бланком рецепта.
2. Есть документы, которые подтверждают оплату.

Искать действующие вещества в перечне больше не нужно. 

Как оформить назначение лекарства для вычета?

Чтобы уменьшить доходы на стоимость лекарств и вернуть налог, нужно подтвердить назначение врача. Для назначения лекарств и использования налогового вычета установлен особый порядок:

1. Врач должен выписать рецепт по форме № 107-1/у в двух экземплярах. Один бланк — для аптеки, второй — для вычета. В приказе упоминается форма № 107-у, но она утратила силу.
2. На бланке для вычета ставят штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».
3. Бланк для вычета заверяют подписью врача, его личной печатью и печатью медицинской организации.

Экземпляр рецепта со штампом и ИНН — это и есть подтверждение, что лекарства назначены врачом. Бланк нужно будет предоставить в налоговую при оформлении вычета.

Бланк рецепта для назначения лекарств по форме № 107-1/у

Платежные документы должны быть оформлены на того человека, который заявляет налоговый вычет. Исключение только для супругов: у них все расходы считаются общими. Если платил муж, принять расходы к вычету может жена, и наоборот.

Записаться к врачу

Для кого можно покупать лекарства, чтобы вернуть налог?

К вычету можно принять стоимость лекарств, которые налогоплательщик купил не только для себя, но и для членов семьи и близких родственников:

а) супруга,

б) детей до 18 лет,

в) родителей. 

Если оплачены лекарства для мамы, жены или ребенка, их тоже можно принять к вычету, чтобы вернуть налог. Расходы на лечение других родственников для этих целей не подойдут. 

Как получить вычет при оплате обучения

Какую сумму можно вернуть с помощью вычета при покупке лекарств?

Если есть подтверждение расходов на лекарства, можно вернуть 13% от этой суммы. Но у социального вычета есть лимит — 120 000 рублей на один календарный год. Значит, сумма налога к возврату при таком объеме затрат — максимум 15 600 рублей. При условии, что этот налог был уплачен или начислен в том же году, когда приобретались лекарства. Неиспользованный остаток вычета нельзя перенести на следующий год. В этот же лимит войдут расходы на обучение, добровольное медицинское страхование и пенсионные взносы.

Для дорогостоящего лечения лимита расходов нет: к вычету можно принять всю сумму. Тип лечения определяется медицинской организацией в соответствии с утвержденным перечнем. Для дорогостоящих видов в справке об оплате медицинских услуг проставляется код «2». Также отдельный лимит установлен для расходов на обучение детей — 50 000 ₽.

Пример расчета. Иван работает по трудовому договору. Его зарплата — 30 000 рублей в месяц, а налог на доходы с этих выплат — 3900 рублей. Всего за год Иван заплатит 46 800 рублей НДФЛ. В том же году Иван покупал лекарства для себя, супруги, сына и отца. Общая сумма расходов на препараты по назначению врача составила 20 000 рублей. Иван оформит налоговый вычет и уменьшит НДФЛ на 2600 рублей. Эту сумму ему вернут на работе или по декларации в следующем году. 

Как вернуть НДФЛ с помощью вычетов

Какие еще расходы можно использовать для вычета при оплате лечения?

Кроме покупки лекарств в сумму вычета при оплате лечения можно также включать такие расходы:

1. Медицинские услуги: оплата анализов, обследований, приемов врачей и диагностики. 
2. Дорогостоящее лечение: оплата процедур и анализов за счет собственных средств, а не по ОМС.
3. Добровольное медицинское страхование. При условии, что оно оплачено за счет собственных средств, а не за счет работодателя.

Для этих расходов продолжают действовать утвержденные перечни. Исключение — только для лекарств. Для вычета понадобится справка об оплате медицинских услуг с кодом «1» или «2».

Как оформить вычет и вернуть налог при покупке лекарств и оплате лечения?

Есть два способа вернуть НДФЛ:

1. Получить уведомление о праве на вычет в текущем году и оформить вычет через работодателя. Для этого нужно подать заявление в налоговую инспекцию. Справку делают в течение 30 дней. 
2. Подать декларацию в следующем году и получить деньги на счет из бюджета. Срок проверки декларации — до трех месяцев. Деньги возвращают в течение месяца по заявлению.

Справка о подтверждении права на социальный вычет нужна для работодателя, с которым заключен трудовой договор. Она позволит получить вычет в текущем году. Декларацию заполнять не нужно

По декларации можно получить вычет и вернуть НДФЛ за три предыдущих года. Ее подают, когда год, в котором оплачено лечение, закончился. За каждый год — отдельная декларация. Деньги на счет возвращает налоговая инспекция

Оба способа доступны в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru. Войти можно по учетной записи Госуслуг. В обоих случаях нужно предоставить документы, подтверждающие право на вычет и расходы на оплату лечения и покупку лекарств.

Как подтвердить учетную запись на Госуслугах

Источник